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某小公司被稅局補稅罰款380萬,向日葵app下载免费為你分析!

時間:2017/8/15 9:06:49  作者:向日葵app下载免费會計  來源:  查看:236  評論:0
     作為財務人員或企業老板,無論你是自己親身經曆過注銷公司還是聽過注銷相關知識,相信都是一個字:難!兩個字:複雜!三個字:不想理!
 


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      前言:注銷是一件非常漫長與困難的事情,每個步驟都事關重大,不能掉以輕心。請各企業家重視注銷工作,如不能自身去辦理,請委托有資質的會計師事務所!

 

一起因為注銷引起的慘案

最近發生的一件事情的經過是這樣的:

        XX模具有限公司因行業變化,加上老板也有其他產業,所以決定不再經營了。公司老板就跟會計說,注銷這家公司吧,公司太多麻煩!

 

       於是將注銷資料交給稅局一看,資產負債表中存貨,還有原材料、庫存商品830多萬元。稅務專管員沒出聲,說,你這資料還有點不齊,過幾天齊了一起帶來吧!

       過了幾天,突然稅務稽查來了幾個人,說要看看存貨在哪裏。當時韓會計就慌了,哪還有什麽存貨,那個數字就是掛的空賬!

 

        這下沒法交差了,隻好說,是之前曆史的賬的問題掛賬,實際上存貨沒有了,我入職時就這樣了呀,不清楚!

 

        稅務稽查人員都是身經百戰的,肯定不會這樣被糊弄過去的,親自跑到庫房一看究竟,確實沒存貨了。但發現庫房裏麵有一張舊辦公桌,稅局稽查過去將辦公桌抽屜拉開一看,出*大*事*了!!!

 

        前五年的倉庫出入庫賬全在那,還是手工的,上麵粘滿了灰塵!

會計差點立即暈倒!!!這可是五年內的公司最真實的實物賬呀!稅局稽查帶著那迷人的笑容,嗬嗬*****你知道的

 

       結果咋樣?

最終的結果是:

830萬元進項轉出,交17%的增值稅!!還有附加稅!!!

外加滯納金一起,交了220萬元!!外加罰款160萬元!

合計380萬!!!!!

其他的事,就不說了!

 

老板哭了,可憐的會計那肯定是工作不保了,直接閃人了.......上個月的工資都沒要。

 

真是一起因為注銷引起的慘案啦!!!

 

 

企業注銷補稅和罰款套路多,防不勝防

 

 

向日葵app下载免费都知道,注銷公司花費不菲,不僅有代辦公司收取的服務費,還有各種補稅、罰款等著你。

 

在進行稅務注銷的時候,要清算公司的增值稅、企業所得稅、增值稅附加稅、印花稅等。

 

如果從來沒有報過稅,那就是每個稅種2000以內的罰款(具體多少和逾期時間有關)。

 

而地稅方麵,還會特別收取租賃合同印花稅,賬本印花稅、實收資本印花稅等等。

 

由於稅務注銷的時候,需要提供公司近三年的帳本、會計憑證、財務報表等。如果你從來沒有記過賬,那麽就要重頭開始補賬!

 

補賬當然要額外收費了,最便宜也得一個月100吧,然後您這都三年了,自己算算…

 

除了補賬之外,稅局還會要求出具清算報告,至少要出具最後一年的,也有的稅局是要求每年都要有。而清算報告根據公司賬務、稅務的複雜情況來收費,一般來說也得2000塊/年/本。

 

再來看幾個案例:

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A公司一般納稅人,商貿批發企業,今年7月1號去不想經營了,準備注銷。但是賬麵還有10萬元的存貨,市場價(不含稅)為12萬元。稅務上咋處理啊?

點睛:

一般納稅人終止生產經營,辦理注銷稅務登記,要先辦理一般納稅人注銷,如果尚有未曾出售的存貨,則會分配給股東或投資者,作為出資的收回或利潤的分配。“將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者”屬於《增值稅暫行條例實施細則》規定為視同銷售行為。

視同銷售不說了,肯定是按照12萬確認銷項啊,所以注銷的時候需要交納增值稅12*17%=2.04萬元。

 

 

02 賬麵庫存大於實物庫存咋辦?

A公司注銷的時候,賬麵10萬元的存貨,但是實際倉庫裏麵什麽都沒有了!公司會計很苦惱!

點睛:

估計上麵這個問題注銷的企業都會涉及,如果賬麵庫存大於實際庫存,說明有商品銷售漏報收入了,沒辦法,稅法就是這麽嚴謹。等到企業注銷的時候,賬麵大於庫存,貨物去哪裏了啊。此時稅務如果實地核查發現這種情況,最輕的處罰就是讓你按照視同銷售來處理。

金額差異很大的話,還可能涉及補繳滯納金等!

如果是視同銷售的話,按照12萬*17%=2.04萬元進行補繳。

 

 

03 庫存確實壞了咋辦?

A公司因為做食品銷售的,注銷的時候,公司的倉庫的117萬元(含稅)食品都過期了,發票已經認證抵扣,但是這一批向日葵app下载免费賬麵的這117萬元確實一分錢都不值了啊!

點睛:

根據增值稅管理辦法,因管理不善造成損失,需要做進項稅轉出。懂了嗎?

進項轉出金額=117/1.17*17%=17萬元。進項抵扣了的必須進項轉出!

建議:有這種賬麵對不上的,就不要去為難稅務了,自己找點法子,賬麵都對不上,你的報表,怎麽讓稅務簽字啊?

 

 

04 個稅絕對是個大坑!

A公司注銷的時候,由於公司成立較早,公司注冊資本的100萬注冊之後就以老板借款的名義出去了,現在注銷了,稅務要求補稅?

點睛:

財稅[2003]158號,“二、關於個人投資者從其投資的企業(個人獨資企業、合夥企業除外)借款長期不還的處理問題 納稅年度內個人投資者從其投資企業(個人獨資企業、合夥企業除外)借款,在該納稅年度終了後既不歸還,又未用於企業生產經營的,其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配,依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。”

 

這個文件很重要,按照這個規則,這家企業需要補繳個稅100*20%=20萬元,沒辦法這就是規則!所以,公司要注銷前一定要好好檢查一下其他應收款,這是稅務必查項目!

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05 印花稅注銷時成了必查項!

平時,大家對印花稅好像感覺稅務管理非常鬆,但是注銷的時候必查!

提示:

地稅有可能會對企業成立幾年來重大合同均進行印花稅審核,實收資本、資本公積、營業賬簿、租賃、購銷合同都是檢查重點!

注銷前,自己檢查一遍,提前把稅補了,省的注銷的時候到處在補稅

 

 

06 庫存商品還需要補繳企業所得稅!

A公司注銷的時候賬麵還有10萬元的存貨,市場價(不含稅)為12萬元,上麵談到了需要補交增值稅,所得稅咋處理啊?

點睛:

(國稅函〔2008〕828)規定:“二、企業將資產移送他人的下列情形,因資產所有權屬已發生改變而不屬於內部處置資產,應按規定視同銷售確定收入。(四)用於股息分配;這一法條不僅平時使用,等到注銷的時候算是也要找到用場了!

根據規定,上麵庫存10萬元存貨需要視同銷售,在企業所得稅處理的時候,要確認12萬元的視同銷售收入,10萬元的成本,確認2萬元的稅前利潤。應補繳所得稅=2*25%=0.5萬元。

 

 

請各企業家重視注銷工作,如不能自身去辦理,請委托有資質的會計師事務所!新成立公司,選擇一般納稅人還是小規模?
信息來源:http://www.nycsta.com/
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